+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагается ли ндс право аренды земельного участка

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Облагается ли ндс право аренды земельного участка

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации признала реализацию имущественного права в счет погашения долга объектом обложения НДС, а полученные от сделки доходы — объектом обложения НДФЛ Определение СК по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации от 11 июля г. В рассмотренном судом деле ИП в счет погашения долга перед ООО реализовал право аренды земельного участка по договору имущественных прав и обязанностей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Но иногда еще до заключения договора за само право его заключить приходится уплачивать отдельный платеж. Может ли арендатор учесть подобный платеж в расходах?

Облагается ли НДС аренда земли?

Он будет рассчитываться исходя из фактически использованных арендатором ресурсов электроэнергии, теплоэнергии, услуг водоснабжения и водоотведения и т. Разберем условия налогообложения НДС по каждому случаю:. Дело в том, что при аренде участка, находящегося в госсобственности, налоговых обязательств не возникает ни у фирмы-арендатора, ни у госоргана-арендодателя.

Связано это с тем, что операции по аренде природных ресурсов в том числе земли освобождены от налогообложения НДС. Поэтому если Вы арендуете землю у государства, то обязанности налогового агента Вам исполнять не нужно.

При этом указать операцию в разделе 7 декларации Вам все же придется. Если в аренду взят участок казенного учреждения например, у детского сада или приюта для животных , то указывать информацию в декларации Вам не нужно. Налоговые обязательства в данном случае также не возникают. НДС — налог на надбавленную стоимость. Согласно ст. Сюда же относятся все сборы и пошлины, взимаемые государственными структурами, муниципальными властями, организациями и физическими лицами, обладающими уполномоченным правом.

Закон в полной мере распространяется на использование земель и природных ресурсов. Статья Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Однако, на основании ст.

По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. Размер НДС арендодатель может принять к вычету.

Арендная плата: постоянная или переменная В зависимости от условий договора, сумма вознаграждения, выплачиваемая арендодателю, может быть как постоянной, так и переменной.

В случае, если Вы передаете в аренду небольшое помещение например, 1 кв. Со своей стороны Вы можете принять к вычету НДС от поставщиков электро-, теплоэнергии и прочих коммунальных услуг. Основания для вычета в Вашем случае следующие: Вы обязаны передать арендатору помещение в состоянии, пригодном к эксплуатации.

То есть стоимость коммунальных услуг — расходы, необходимые для передачи помещения в аренду, следовательно, сумму НДС по ним можно принять к вычету. Арендодатель — нерезидент Сегодня нередки случаи, когда фирма-нерезидент передает в пользование на платной основе имущество недвижимость в РФ, которым владеет на правах собственников.

При длительной же аренде арендатор получает практически такие же права в отношении земельного участка, как и его собственник за исключением только права распоряжения землей. Кроме того, действующее законодательство не ограничивает количество сделок по уступке права аренды земли в отношении одного и того же участка.

Иными словами, возможна последовательная замена не одного, а даже нескольких арендаторов. Уведомление о сделке арендодателя земли Хозяйство может владеть землей не только на праве собственности ст. Нас интересует второй случай. Земельного кодекса РФ. Ответ: В данном случае имеют место 2 операции: по получению участка в аренду, а также его субаренда. Если предложенный участок вообще не является собственностью муниципалитета, то договор необходимо заключать с настоящим владельцем. НДС опять ж придется платить.

Облагается ли НДС аренда или продажа земельного участка — частый вопрос, который задают граждане, работающие с землей.

Однако, постановка самого вопроса просто некорректна, поскольку сравниваются два различных понятия. Скачать бланк договора аренды земельного участка Аренда земли, как уже стало понятно, не облагается НДС, если арендодатель — государство.

Продажа земли — совсем другой вид деятельности, относящийся к получению дохода от реализации личного имущества, что никак не связано с неуплатой НДС. Вся прибыль, получаемая физическими лицами, по закону облагается налогами. Оплачивать НДС должен арендатор, который в данной ситуации выступает налоговым агентом компании-нерезидента. Нерезидент сдает недвижимость на систематической основе Нерезидент самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС тогда, когда передает имущество в лизинг регулярно.

В таком случае деятельность иностранной компании признается предпринимательской. Хозяйство взяло в аренду земельный участок. Но через некоторое время решило переуступить право аренды сторонней организации.

Разобраться в нюансах налогообложения такой сделки нам поможет письмо ФНС России от 1 августа г. Практические аспекты сделки На практике сделки по уступке права аренды земельного участка являются достаточно распространенными. Ведь максимальный срок аренды, если участок отнесен к землям сельскохозяйственного назначения, составляет 49 лет.

Основание — пункт 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля г. А для других категорий земель срок аренды вообще не ограничен. В самом деле, ведь достаточно прочитать п. Вот и у одного крымского бухгалтера возник вопрос: Увы, ответить на него однозначно не представляется возможным, и вот почему… Итак, одной из ситуаций, в которой у хозяйствующего субъекта могут возникнуть обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента, является аренда или покупка госимущества.

В каком случае это происходит? Что касается аренды, то исходя из положений п. В последнем случае между собственником имущества в лице органа государственной власти и управления или органа местного самоуправления арендодателябалансодержателем имущества например, унитарным предприятием и арендатором должен быть заключен трехсторонний договор.

Ведь если арендодателем является балансодержатель имущества, который не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления или казенным учреждениям, то речь уже идет о договоре субаренды.

Таким образом, обязанностей налогового агента у арендатора то есть фактически субарендатора не возникает: Разъяснения по этому поводу содержатся, в частности, в письмах финансистов [1]к подобному выводу пришел КС РФ [2]аналогичного мнения придерживаются и арбитры [3].

Если же в качестве арендодателя выступает казенное учреждение, то в силу пп. Данный вывод также подтвержден компетентными органами [4]. Об объекте налогообложения Вроде бы все понятно, земля ведь тоже имущество, следовательно, к ее аренде должны применяться общие правила налогообложения. Ведь, например, операции по реализации земли, независимо от ее собственника, объектом обложения НДС не признаются на основании пп. Каким образом указанная норма относится к рассматриваемой нами проблеме?

Предоставление имущества в аренду в целях применения налогового законодательства относится к услугам. Чаще всего в качестве арендодателя — органа госвласти выступает Федеральное агентство по управлению государственным имуществом Росимущество в лице своих территориальных органов, а в качестве органа местного самоуправления — соответствующая структура по управлению муниципальным имуществом.

То есть именно Росимущество и его территориальные органы, составляя систему органов госвласти, осуществляют свои функции, возложенные на них Земельным кодексом, в части земельных отношений. Но ведь указанное право приобретается арендатором по результатам торгов конкурса или аукционаорганизуемых органами госвласти или местного самоуправления только в определенных случаях то есть не всегдаи платой за его предоставление, по сути, можно считать задаток, вносимый на счет организатора торгов для участия в них, который либо возвращается проигравшим участникам, либо засчитывается в счет арендной платы [11].

А согласно административным регламентам об оказании государственных услуг [12] наименование услуги такое: Или возникают сомнения в исключительности полномочий того же территориального органа Росимущества? Или в установлении обязательности оказания такой услуги?

У автора нет ответов на эти вопросы… Об освобождении от обложения Согласно разъяснениям Минфина, надо признаться достаточно туманным, не облагается НДС арендная плата за пользование земельным участком на основании пп.

Но финансисты особо подчеркивают, что не подлежит обложению только плата, взимаемая с хозяйствующих субъектов, заключивших с органами государственной власти и управления органами местного самоуправления договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности РФ субъектов РФ, муниципалитетовкоторая относится к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками [13]. Очевидно, это следует понимать так, что в иных случаях вопрос — в каких?

Попробуем разобраться с применением этой нормы. В соответствии с пп. Но позвольте, платежи, пошлины, сборы вообще не являются объектами обложения НДС, если, конечно, принимать во внимание п.

Согласно указанной норме к объектам обложения можно отнести операции по реализации услуг, но не плату за них! Если же допустить, что в формулировке пп. Сторонники освобождения от обложения НДС любых операций по аренде госземель на основании пп.

В российском законодательстве земля определена как природный ресурс ч. Земельные участки могут быть предоставлены их собственниками в аренду в соответствии с гражданским и земельным законодательством п.

Договор аренды подразумевает передачу имущества во временное владение и пользование или временное пользование ст. Плата за аренду земельного участка — это платеж за пользование им п. Кроме того, доходы в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование государственного имущества относятся согласно нормам Бюджетного кодекса к неналоговым доходам бюджетов ст.

Все это здорово, особенно если не принимать во внимание тот факт, что и Земельный и Гражданский кодексы определяют землю не только в качестве природного ресурса, но и одновременно в качестве недвижимого имущества и объекта права собственности и иных прав на него п. Более того, в п. Попробуем подойти к решению вопроса об отнесении арендной платы к платежам за пользование природными ресурсами с другой стороны. Платежи за пользование федеральным и муниципальным имуществом направляются арендатором напрямую в соответствующий бюджет.

Одной из составных частей классификации доходов бюджета является код вида доходов, включающий в себя, в частности, группу и подгруппу дохода [16]. И хотя доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, группируются отдельно от доходов, получаемых от аренды иного госимущества, относятся они все же к подгруппе К платежам же за использование природных ресурсов из арендных платежей относятся лишь плата за использование лесов, плата за пользование водными объектами да доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка [17].

Правда, о том, что указанной преференцией может пользоваться налоговый агент, в приведенном документе не было сказано, но ведь это само собой разумеется. Арбитражная практика Обратимся к арбитражной практике. Она не столь объемна, но все же существует, и, следовательно, споры по рассматриваемому нами вопросу возникают. Например, самарские налоговики в далеком уже году доначислили НДС организации, арендующей земельные участки, принадлежащие муниципальному образованию, и уплачивающей арендные платежи в бюджет последнего, указав, что, будучи налоговым агентом, она была обязана исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Причем арбитрами был отклонен довод налогоплательщика о том, что операции по аренде земельных участков у органов местного самоуправления освобождены от обложения НДС в силу пп.

По мнению контролеров, в силу п. Суды согласились с доводами, что при аренде земельного участка, находящегося в государственной муниципальной собственности, арендатор согласно пп. Однако действия организаций, ошибочно исполнявших обязанности налогового агента, не привели к образованию недоимки, поскольку суммы налога, необоснованно принимавшиеся ими к вычету, ранее также ошибочно вносились ими же в бюджет.

Следовательно, оснований для доначисления налога. О том, что арендные платежи за право пользования государственными земельными участками НДС не облагаются именно на основании пп. Однако необходимо отметить, что в данном случае речь шла о сумме неосновательного обогащения за пользование земельным участком, рассчитанной как размер не полученной за время неправомерного пользования участком арендной платы.

Даже из представленного обзора видно, что и у арбитров нет единого мнения по поводу необходимости исполнения арендатором госземель обязанностей налогового агента по НДС при оплате стоимости аренды, хотя решений, принимаемых в пользу хозяйствующих субъектов, все же. Однозначного ответа на вопрос, признается ли налоговым агентом по НДС арендатор государственной земли у органов госвласти местного самоуправлениямы не нашли.

Конечно, прежде всего следует исходить из условий договора аренды.

Покупаем и переуступаем права на аренду земли

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Имеется в виду ситуация, когда два предпринимателя заключили договор аренды земельного участка и прописали в нем, что арендатор компенсирует арендодателю сумму земельного налога за этот участок. ФНС России посчитала, что суммы таких компенсаций подлежат учету в налоговой базе в качестве денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг подп.

Облагается ли НДС выкуп права аренды земельного участка?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Если все верно, то получается, что при расчете земельного участка в собственности, если аналогами являются участки по которым передается долгосрочная аренда, из стоимости последних необходимо вычесть НДС перед проведением корректировок, чтобы очистить их стоимость? В принципе, Ваши рассуждения верны. Именно они позволят Вам корректно описать объекты и в дальнейшем внести поправки. В случае, когда один из объектов аренда, а второй — собственность на участок, то кроме НДС еще возникает вопрос про поправку на вид права.

Если земля в аренду предоставляется органами власти земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности , то такая аренда НДС не облагается.

Плата органу власти за аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, не облагается НДС. Ведь она относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсам и подп. Это значит, что арендатор такой земли не должен удерживать с арендной платы НДС и перечислять его в бюджет.

НДС на земельный участок

Ответ: При реализации прав на заключение договора аренды земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, особенностей уплаты налога на добавленную стоимость Налоговым кодексом не установлено. Однако в соответствии с нормами ст. При этом согласно п. Таким образом, при реализации прав на заключение договора аренды земельных участков органы местного самоуправления, должны уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет.

Он будет рассчитываться исходя из фактически использованных арендатором ресурсов электроэнергии, теплоэнергии, услуг водоснабжения и водоотведения и т. Разберем условия налогообложения НДС по каждому случаю:. Дело в том, что при аренде участка, находящегося в госсобственности, налоговых обязательств не возникает ни у фирмы-арендатора, ни у госоргана-арендодателя.

Реализация имущественного права является объектом обложения НДС

Реализация земельных участков НДС облагается или нет? Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости. Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы. В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно. Облагается ли реализация земельных участков НДС. Облагается ли продажа муниципальной земли НДС.

Компенсация арендодателю за земельный налог облагается НДС

Благодаря возможностям сервиса вы получите пакет необходимых документов на электронную почту в течение одного дня. Кроме того, можно проконсультироваться по телефону или по электронной почте по следующим темам: финансовая, юридическая и образовательная поддержка; место в коворкинге; участие в госзаказе; международное сотрудничество.

Московские студенты, аспиранты и молодые специалисты могут обращаться за помощью и консультациями в бизнес-инкубаторы на базе вузов.

Но во-первых, раз сдача в аренду участка земли - это не их В общем случае передача имущественных прав облагается НДС.

Нужно ли уплатить НДС при передаче права аренды земельного участка?

Позвонили сказали: все хорошо, все осколки убрали, везите рем комплект, работа будет стоить 25тр. Они мне говорят, мы шлифанули головку, сняли 18мкр и что нужно еще снимать блок на шлифовку (т.

В целом двигатель чистый, ни какой стружки, грязи в поддоне не .

НДС и земля

Попадаем на страницу выбора подразделений, к деятельности которых относится наше сообщение. Можно выбрать одно или несколько подразделений МВД или Министерство внутренних дел целиком.

Видео: Какие моменты нужно учитывать в случае ДТП. Рано или поздно с ним сталкивается каждый водитель. Однако, когда сотрудник ГИБДД требует открыть багажник или позволить произвести осмотр салона, многие водители не знают, как правильно себя вести, чтобы не допустить ошибок.

Прежде всего, необходимо понимать разницу между такими понятиями, как осмотр и досмотр авто.

Об аренде государственной земли и НДС

Староказацкая, 56 Телефон: Синельниково Днепропетровской обл. Днепр, улица Староказацкая, 52 Телефон: Днепр, Слобожанский проспект, 8 Телефон: Сечевых Стрельцов, 90 Телефон: Желтые Воды Адрес: Кривой Рог, улица Качалова, 2 Телефон: Кривой Рог, просп. Героев-Подпольщиков, 1А Телефон: Полиция составила схему ДТП, а я написал объяснение.

При этом юридическая консультация на протяжении всего пути нашего сотрудничества остается неизменно бесплатной и качественной независимо от времени проведения и количества проводимых встреч. Важно, что юристы нашей компании проходят подготовку и обучение по отраслевому принципу. Изначально при подготовке юриста мы выявляем наиболее сильные качества специалиста и делаем акцент на его сильные стороны при обучении и распределении дел. Каждый специалист должен заниматься своим делом.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лукерья

    Тут впрямь балаган, какой то

  2. Степан

    И я с этим столкнулся.