+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Енвд розничная торговля площадь торгового зала

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Торговая площадь является основным физическим показателем, с помощью которого ведется расчет ЕНВД для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница регулируется пп. В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При этом воспользоваться можно тогда, когда площадь торгового зала магазина или павильона не превышает квадратных метров. Площадь торгового зала определяйте по правоустанавливающим и инвентаризационным документам.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Подпорин , зам. Если же площадь торгового зала по каждому объекту организации торговли превышает кв. Если налогоплательщик имеет несколько магазинов и площадь торгового зала в отдельных магазинах не более кв. К розничной торговле отнесена согласно ст. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах п. Данным видом предпринимательской деятельности не считается реализация подакцизных товаров, указанных в п.

В силу подпункта 6 п. В то же время ставки акцизов установлены п. Учитывая, что налог считается установленным, если предусмотрены все элементы налогообложения п.

В связи с этим предпринимательская деятельность налогоплательщиков по реализации легковых автомобилей должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения. Так как в перечне подакцизных товаров, приведенном в ст. До 1 января года предпринимательская деятельность по реализации товаров собственного производства освобождалась от обложения ЕНВД, так как деятельность в сфере производства и реализации готовой продукции является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, не относящимся к розничной торговле.

Из-за того что предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли связана с оказанием услуг по продаже перепродаже без видоизменения новых и бывших в употреблении товаров, приобретенных продавцом для дальнейшей реализации, доходы налогоплательщиков от реализации продукции собственного производства подлежат налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения.

С 1 января года вышеуказанное положение нашло отражение в ст. В соответствии с п. При этом согласно ст. К розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки. Согласно ст. В связи с этим предпринимательская деятельность по реализации товаров юридическим лицам с оплатой в порядке безналичных расчетов и с оформлением счетов-фактур и накладных не подлежит обложению ЕНВД, а должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.

В соответствии со ст. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Поэтому при осуществлении поверенным розничной торговли товарами от имени и за счет доверителя через объект организации торговли, принадлежащий доверителю на правовых основаниях собственность, аренда и т. Если вышеуказанная торговля осуществляется поверенным через принадлежащие ему объекты организации торговли, то доверитель не признается плательщиком ЕНВД. Не признается в данном случае плательщиком ЕНВД и поверенный, поскольку он осуществляет деятельность от имени доверителя.

Привлечение комиссионера к уплате ЕНВД возможно только по тем объектам организации торговли, которые принадлежат ему или используются им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях собственность, аренда и т.

При этом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, даже если принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Таким образом, если агент осуществляет розничную торговлю от своего имени, но за счет принципала через принадлежащий агенту или используемый им на правовых основаниях объект организации торговли, вышеуказанная деятельность агента относится к розничной торговле и к ней применяется система налогообложения в виде ЕНВД.

Если агент осуществляет розничную торговлю от имени и за счет принципала через принадлежащий принципалу или используемый им на правовых основаниях объект организации торговли, плательщиком ЕНВД признается принципал, а агент уплачивает налоги в рамках иных режимов налогообложения.

Розничная торговля товарами, осуществляемая в разовом порядке, не подлежит переводу на уплату ЕНВД, если налогоплательщик приобретает вышеуказанные товары не для перепродажи, а для использования в процессе своей деятельности. В отношении налогообложения предпринимательской деятельности по реализации карточек экспресс-оплаты услуг связи читателям журнала необходимо иметь в виду следующее. В связи с этим предпринимательская деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей по реализации карточек экспресс-оплаты услуг связи, приобретенных в собственность для дальнейшей реализации, относится к розничной торговле и может быть переведена на уплату ЕНВД.

В то же время предпринимательская деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей по реализации карточек экспресс-оплаты услуг связи, осуществляемой от имени операторов связи - принципалов в соответствии с заключенными с ними агентскими договорами, должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.

При исчислении ЕНВД по розничной торговле, осуществляемой через магазины или павильоны, применяется физический показатель "площадь торгового зала в квадратных метрах ".

Под павильоном понимается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест. Под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона открытой площадки , занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Под открытой площадкой понимается специально оборудованное для торговли место, расположенное на земельном участке. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и их подготовки к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов, к которым относятся любые имеющиеся у налогоплательщика документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом [договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды субаренды нежилого помещения или его части частей , разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы].

Исходя из вышеуказанных определений, применяемых при обложении ЕНВД, до 1 января года розничная торговля в арендуемых нежилых помещениях, специально оборудованных налогоплательщиками для осуществления торговли с установленными витринами, прилавками, контрольно-кассовой техникой и т.

Но в данном случае при исчислении ЕНВД в качестве физического показателя следовало применять физический показатель "площадь торгового зала в квадратных метрах ". При изучении обстоятельств спора налогоплательщика и налогового органа суд установил, что арендовавшееся налогоплательщиком помещение отвечало всем критериям магазина, поскольку оно было предназначено для продажи товаров и оказания услуг покупателям и было обеспечено торговым залом.

Здание, в котором находилось помещение магазина, располагалось на фундаменте, имело капитальные стены, несущие конструкции. Суд также отметил, что технический паспорт является документом, который подтверждает фактически используемую общую и торговую площадь, и не определяет статус занимаемого помещения. Фактически используемая общая и торговая площадь может подтверждаться договором аренды или другим правоустанавливающим документом.

Кроме того, технический паспорт не относится к правоустанавливающим документам, поскольку таковыми признаются документы, оформленные и зарегистрированные в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации, устанавливающие право лица на определенный объект.

Технический паспорт является инвентаризационным документом. Поэтому отсутствие указания в техническом паспорте об отнесении арендуемого налогоплательщиком нежилого помещения к магазину не служит основанием для исчисления ЕНВД исходя из физического показателя "торговое место". В постановлении ФАС Центрального округа от Налогоплательщик учитывал при исчислении ЕНВД площадь торгового зала в размере 20 кв.

При этом доказательств о внесении изменений в техническую и правоустанавливающую документацию в отношении площади торгового зала вышеуказанного магазина представлено не было. В связи с этим суд сделал вывод о том, что расчет ЕНВД следовало производить исходя из фактически закрепленной торговой площади этого магазина, то есть исходя из 55 кв.

При аренде торговых мест в объекте организации торговли, имеющем торговый зал, для осуществления розничной торговли товарами в качестве физического показателя, применяемого для исчисления ЕНВД, также следует использовать показатель "площадь торгового зала в квадратных метрах ".

Об этом, в частности, говорится в постановлениях ФАС Дальневосточного округа от Так, в постановлении от Кроме того, как установил суд из экспликации к техническому паспорту, магазин был разделен на несколько отделенных друг от друга торговых залов с самостоятельным входом внутри помещения, что подтверждалось поэтажными планами здания.

Оценив все представленные доказательства, суд пришел к выводу о том, что при исчислении ЕНВД индивидуальным предпринимателем должен был учитываться физический показатель "площадь торгового зала в квадратных метрах ".

В постановлении этого же суда от Поэтому налогоплательщик был обязан при исчислении ЕНВД применять физический показатель "площадь торгового зала в квадратных метрах ". В постановлении ФАС Дальневосточного округа от Поэтому применение индивидуальным предпринимателем при исчислении ЕНВД физического показателя "торговое место" признано необоснованным. Вышеуказанное помещение находилось на первом этаже пятиэтажного дома, имело фундамент и соответствовавшие инженерные коммуникации, торговые, подсобные, административно-бытовые помещения, а также помещения для хранения товаров и подготовки их к продаже, что подтверждалось данными технического паспорта БТИ, экспликацией к плану, протоколом осмотра помещения, то есть являлось магазином.

В связи с этим при исчислении ЕНВД индивидуальный предприниматель должен был применять в качестве физического показателя "площадь торгового зала в квадратных метрах ". В постановлении вышеуказанного суда от Термины и определения", утвержденного постановлением Госстандарта России от Арбитражным судом было установлено, что индивидуальный предприниматель осуществлял розничную торговлю мебелью на торговых местах в нежилом помещении строительного рынка.

При этом мебель одновременно и складировалась, и экспонировалась на данном объекте торговли; здесь же индивидуальный предприниматель производил расчеты с покупателями. В связи с этим судом был сделан вывод о правомерности применения налоговым органом при исчислении ЕНВД физического показателя "площадь торгового зала в квадратных метрах ". В постановлении ФАС Московского округа от В соответствии с инвентаризационной карточкой БТИ и экспликацией к поэтажному плану нежилого здания торговая площадь павильона составляла 27,2 кв.

Оценив в совокупности представленные доказательства, суд признал решение налогового органа о применении при исчислении ЕНВД физического показателя "площадь торгового зала в квадратных метрах " соответствующим требованиям законодательства. При этом предлагавшийся покупателям товар демонстрировался внутри вышеуказанного помещения. В постановлении ФАС Уральского округа от Судом было установлено, что вышеприведенные торговые помещения отвечали критериям объектов стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, определенным ст.

Поэтому налоговым органом был правомерно произведен расчет ЕНВД на основании установленного для данного вида деятельности физического показателя "площадь торгового зала в квадратных метрах ". Часто предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли осуществляется на арендуемых площадях магазинов или павильонов, поименованных в договорах аренды как торговые места. В связи с этим читателям журнала необходимо иметь в виду, что в соответствии с п.

При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным. В гражданском законодательстве не содержится понятия "торговое место". Физический показатель "торговое место", приведенный в ст.

Термины и определения" даны определения таких понятий, как "общая площадь магазина", "торговое помещение магазина", "торговый зал магазина", "торговая площадь магазина". Поэтому в договорах аренды части магазина павильона налогоплательщикам следует указывать размер арендуемой части его торгового зала. При исчислении в качестве физического показателя должен применяться показатель "площадь торгового зала в квадратных метрах ".

Если розничная торговля осуществляется в нежилом помещении, не отвечающем понятию "магазин" или "павильон", то при исчислении ЕНВД должен применяться физический показатель "торговое место". Если при реализации товаров покупателям в офисе организации выдаются товарные чеки и чеки ККТ, а накладные и счета-фактуры не оформляются и отпуск товаров осуществляется со склада, то по данному виду деятельности организация может быть переведена на уплату ЕНВД. В качестве физического показателя для исчисления ЕНВД должен применяться показатель "торговое место".

Если открытая площадка используется налогоплательщиком для ведения розничной торговли, ее площадь должна учитываться при определении величины физического показателя базовой доходности - "площадь торгового зала в квадратных метрах ".

В связи с этим до 1 января года розничная торговля сжиженным газом, осуществлявшаяся на открытой площадке, рассматривалась налоговыми органами в качестве розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал.

Значение физического показателя базовой доходности "площадь торгового зала в квадратных метрах ", установленное главой Порядок распределения площади торгового зала или его части при осуществлении на ней одновременно двух видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается ЕНВД и в качестве физического показателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах , НК РФ не определен.

При применении общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения для целей исчисления налоговой базы существенны исключительно стоимостные результаты деятельности доходы от реализации. Ведение оптовой торговли на той же площади, что и розничная торговля, может рассматриваться в качестве необходимого условия для ведения такой деятельности, но не имеет значения для определения суммы налога на прибыль или суммы налога, подлежащей уплате при работе по упрощенной системе налогообложения.

Поэтому при осуществления на площадях торгового зала розничной торговли товарами, облагаемой ЕНВД, и оптовой торговли, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения, при исчислении ЕНВД следует учитывать всю площадь торгового зала. Аналогичный подход к вышеуказанному во-просу отражен в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от Судом, в частности, отмечено, что НК РФ не предусмотрена возможность изменения значений физического показателя либо базовой доходности в зависимости от осуществления в одном торговом месте наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщик уплачивает налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

При этом суд указал, что налоговой базой для исчисления ЕНВД при розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности и площади торгового зала как физического показателя ст. Таким образом, возможность изменения физического показателя для данного вида деятельности связана законодателем с изменением площади торгового зала, в котором осуществляется розничная торговля, а не с размером выручки, полученной от этой деятельности.

Применение метода определения налогооблагаемой базы по ЕНВД на основе пропорционального распределения полученной выручки от различных видов осуществляемой предприятием деятельности, предполагающего постоянное изменение размера площади торгового зала физического показателя , противоречит положениям ст.

Обложение розничной торговли единым налогом на вмененный доход

Кто может применять ЕНВД в году. Декларация ЕНВД 4 квартал года. Расчет ЕНВД Код налогового периода в декларации по ЕНВД. Сроки подачи заявления на ЕНВД.

Минфин разъяснил, как рассчитать ЕНВД при торговле в арендуемой части торгового комплекса

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход , то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку. По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности.

Подпорин , зам. Если же площадь торгового зала по каждому объекту организации торговли превышает кв. Если налогоплательщик имеет несколько магазинов и площадь торгового зала в отдельных магазинах не более кв. К розничной торговле отнесена согласно ст. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах п. Данным видом предпринимательской деятельности не считается реализация подакцизных товаров, указанных в п. В силу подпункта 6 п.

Организации и предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, могут при желании перейти на уплату ЕНВД при удовлетворении условиям применения данного спецрежима подп.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Площадь торгового зала, фактически используемая для розничной торговли, может подтверждаться любыми имеющимися у ИП документами на объект стационарной торговой сети, содержащими необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом.

ЕНВД: споры о разделении торговых площадей

Недавние судебные вердикты показывают, что споры плательщиков ЕНВД с налоговиками о размерах торговых площадей, определяющих физические показатели, необходимые для расчета этого налога, не теряют актуальности. Причем в рассматриваемой ситуации плательщики не могут рассчитывать на официальные разъяснения, которые нередко ограничиваются цитированием НК РФ. А в вопросе разделения торговых площадей для целей применения ЕНВД решение можно принять только исходя из конкретных условий ведения бизнеса. И тут на помощь приходит судебная практика. Прежде чем рассмотреть ситуации из судебной практики, связанные с разделением торговых площадей в целях применения ЕНВД, напомним основные понятия, связанные с этой системой налогообложения.

Купить систему Заказать демоверсию. Если площадь торгового места превышает 5 кв. ЕНВД уплачивается в зависимости от площади торгового места.

Площадь торгового зала при ЕНВД

Имеет в аренде торговое помещение на 1 ом этаже и торговое помещение в цокольном этаже, которые соединены лестничным проходом. Вопрос: 1. Должна ли входить лестница в площадь торгового зала для расчета ЕНВД.? Может ли торговый зал быть разбитым на части? Если нет, как правильно считать площадь для ЕНВД? Площади магазина могут быть разбиты на части.

ЕНВД при розничной торговле: площадь торгового зала

Бюро являются структурными подразделениями (самостоятельными отделами) местных центров предоставления бесплатной вторичной правовой помощи, созданных 1 июля 2015 года. Сегодня в Украине функционирует 432 бюро правовой помощи, 14 из которых - на Сумщине. Все районы охвачены бесплатным правовым консультированием. Клиентами местных центров и бюро в Сумской области стали: в 2016 году - 12 580 человек, в 2017-ом - 23 519, в 2018 году по состоянию на 1 сентября - 20 208.

Не относится к площади торгового зала площадь подсобных, которые не используются для осуществления розничной торговли.

ЕНВД: розничная торговля

Об этом в четверг, 4 апреля, сообщает телеканал RT со ссылкой на Федеральную налоговую службу (ФНС). Эксперты назвали самые популярные сладости у жителей России Оказалось, что печенье, шоколад, вафли и пряники являются любимыми сладостями россиян.

Вопрос недели: Как определить площадь торгового зала для ЕНВД?

Именно они имеют проверенную репутацию и исключают мошеннические действия с полисами. Сколько действует В зависимости от разных факторов различают разную периодичность прохождения технического осмотра транспортного средства: автомобили, срок эксплуатации которых не превышает 3 лет.

В связи с последними изменениями, новое транспортное средство, не достигшее трехлетнего срока эксплуатации, не подлежит техническому осмотру; автомобиль со сроком эксплуатации от 3 до 7 лет.

Оно заключается в сжатых сроках получения нужных сведений. Кроме того, обратившись к онлайн-консультанту, человек уже не останется один на один со своей проблемой. Оказывая консультационную помощь, наши дипломированные специалисты дают объективную правовую оценку проблемы. Кроме того, они могут помочь в выборе варианта решения данной проблемы.

Возведение собственного жилья с использованием материнского капитала (МК) осуществляется при следующих условиях: земельный участок находится в черте административной единицы и имеет фактический почтовый адрес; по данному адресу муниципальные службы осуществляют регистрацию лиц, как постоянно проживающих; проект домостроения обязан отвечать СНиП, регламентирующим строительство жилья; к участку подведены коммуникации или их прокладка официально запланирована местными органами власти; участок оформляется, как территория для постройки жилья.

Несоблюдение вышеперечисленных условий является нарушением и преследуется по закону. Нюансы оформления Наиболее сложным вопросом при реализации идеи по строительству дачи с использованием МК является согласование с ПФ.

Необходимо соблюсти процедуру оформления недвижимости, которая предусматривает выделение части собственности каждому члену семьи включая детей.

Расширен круг лиц, имеющих право на получение бесплатной юридической помощи в Москве Сегодня получить такую помощь могут в частности, инвалиды I и II группы, ветераны и дети-сироты.

Юрист-альтруист, или От чего "лечат" в юридических клиниках абсолютно бесплатно В систему оказания бесплатной юридической помощи входят как государственные, так и некоммерческие организации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 3 Площадь торгового зала по объекту организации торговли
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. funcsolmido65

    Это интересно. Скажите мне, пожалуйста - где мне узнать больше об этом?

  2. Анфиса

    СРазу бы так))

  3. bueblanjil

    класная падборка

  4. Бажен

    Извиняюсь, но этот вариант мне не подходит. Может, есть ещё варианты?

  5. inerom

    Согласен, весьма полезная мысль

  6. Даниил

    Полностью разделяю Ваше мнение. В этом что-то есть и мне нравится Ваша идея. Предлагаю вынести на общее обсуждение.